Учет «НДС по фактическому использованию» - документооборот в «1С:ERP Управление предприятием 2.5» (часть 3)
Автор статьи: Пикурен Вера Александровна
Работает в ВЦ «Раздолье» с 2005 года. В настоящее время – руководитель проектов. Начинала с внедрения конфигурации «1С:УПП», с 2015 года занимается внедрением 1С:ERP. За это время успешно запустила на 1С:ERP 6 заводов. Последний проект (АО НПО ЛЭМЗ) стал победителем Конкурса корпоративной автоматизации «1С:Проект года» в номинации «Лучший проект года в предметной области Бухгалтерский и налоговый учет» (https://eawards.1c.ru/projects/1200-rabochih-mest-na-1s-erp-41612/ ).
Данной статьей мы продолжаем цикл материалов про учет НДС в программе 1С:ERP. Пример рассмотрен на релизе 2.5.5.82.
Предыдущие статьи по НДС:
Учет НДС в программе "1С:ERP Управление предприятием 2.5" (часть 2)
Учет НДС в программе "1С:ERP Управление предприятием 2.5"
Данная настройка включается в учетной политике организации (в разделе «НДС»):
После ее установки в документах товародвижения появится возможность выбирать вид деятельности НДС «по фактическому использованию».
При выборе данного варианта, НДС по такому документу не будет приниматься к вычету даже при наличии проведенной счет-фактуры.
Сумма НДС будет висеть на 19м счете до момента, пока не будет определена принадлежность материала какому-то заказу. Сделать это можно несколькими способами, о чем я расскажу ниже:
Вариант 1: Ввести корректировку назначения с переводом материала на Направление деятельности.
Вариант 2: Передать материал в производство и отнести на этап.
Вариант 3: Сразу в документе закупки указать конкретное направление деятельности.
Опишу варианты более подробно:
Вариант 1. Корректировка назначения.
Принадлежность контракта с заказчиком к определенному виду деятельности можно сразу определить в справочнике «Направления деятельности».
Это означает, что все заказы клиента, введенные по данному направлению, и соответственно, заказы на производство, введенные под заказы клиентов, будут идентифицированы системой по данному значению.
И, соответственно, при передаче материалов на данное направление, программа определит и судьбу входного НДС: принять к вычету, списать на затраты, перевести на 19.07 и т.д.
Рассмотрим 2 примера: при передаче материала на НД с налогообложением «Продажа облагается НДС» и «Продажа не облагается НДС».
Пример введем на одной счет-фактуре, по которой материал закупался с установленным признаком «НДС по фактическому использованию».
Введем корректировку назначения
Проводки по НДС появятся в системе после выполнения процедур закрытия месяца.
Проводки будут дописаны следующим образом:
Проводки по включению НДС в стоимость ТМЦ будут добавлены в документ «Корректировка назначения»
Проводки по принятию НДС к вычету будут дописаны в документ «Счет-фактура»:
При этом обращаю внимание, что сам счет-фактура оформлен 16.03, а проводки дописаны 30.04 – последним днем месяца, в котором была введена корректировка назначения. Если списание материалов будет происходить в другие месяцы, то, соответственно, проводки будут добавляться в документ «Счет-фактура».
Вариант 2. Передача в производство.
В этом случае принадлежность материала определяется в момент отнесения его на Этап: либо непосредственно в документе «Этап производство», либо с помощью документа «Распределение материалов и работ».
Логика формирования проводок похожа на пример, описанный в Варианте 1.
В том случае, если материал будет передан на этап «Без НДС», то проводки по включению НДС в стоимость будут выполнены в документе «Этап».
В случае НДСной деятельности проводки появятся в счете-фактуре.
Вариант 3. Закупка под НД.
В том случае, если в документе Поступления будет указано назначение материала, то оно будет иметь приоритет перед значением вида деятельности на вкладке «Дополнительно». Даже если там установить «НДС по фактическому использованию», НДС все-равно будет принято к вычету, включено в стоимость и т.д. (в зависимости от настроек НД).
Для анализа остатков по входящему НДС и документов, которые сделали по нему движения, можно использовать универсальный отчет по регистру накопления «НДС предъявленный».
В нем можно отследить документ, который привел к изменению статуса счета-фактуры.
