Отчет по гособоронзаказу (ГОЗ). Методическое пособие (часть 3)

        Продолжение. Начало:
        Методическое пособие по заполнению отчёта об «Исполнении контрактов ГОЗ». Часть 1
        Методическое пособие по заполнению отчёта об «Исполнении контрактов ГОЗ». Часть 2


Содержание

• 3. Отгрузка товара, выполнение работ, оказание услуг
• Возвраты от клиентов
• 3.1. Себестоимость реализованной продукции
• Отгрузки без перехода права собственности
• 3.3. Коммерческие расходы и 3.2 АУР
• 3.4. Проценты по кредитам банка
• 3.5. НДС с выручки от продаж
• 3.6. Прибыль контракта
• 4. Результат по контракту
• 5. Списание денежных средств с ОБС
• Основные ошибки в отчете
• Себестоимость продукции, отгрузка
• Полуфабрикаты / внутренние услуги
• Закупка по кооперации
• Приложение 1. Контрольные соотношения
• Приложение 2. План счетов 1С:ERP
• Приложение 3. Форма отчета

        3. Отгрузка товара, выполнение работ, оказание услуг

        За заполнение данной строки обычно отвечает подразделение, которое ведет контракт, либо отдел сбыта.
        В ячейке показываются все отгрузки по контракту. 
        3(3). Выручка от продажи продукции по контракту.
        Об ДТ62 (76) (Контракт) - Кт 90.01 (Контракт).
        В учетной системе собрать данную информацию можно с помощью Анализа счета 62(76) с отбором по договорам с покупателями, которые открыты под контракт и с группировкой по субсчетам корреспондирующих счетов.





        По старым Контрактам (которые, возможно, велись в других информационных системах) сюда надо не забыть добавить все прошедшие отгрузки.

        

        Возвраты от клиентов

        На моей практике пока операций возвратов не встречалось, так что я протестировала заполнение возвратов в типовой конфигурации 1С:ERP. В ней возврат уменьшает значение ячейки 3(3).
        Если посмотреть расшифровку, то получается вот такая картина:

        3.1. Себестоимость реализованной продукции

        В данной строке показываются данные по себестоимости продукции (товаров, работ и т.д.) по Контракту. 
        Себестоимость делится на две ячейки:
        3.1(4). Фактическая производственная себестоимость реализованной продукции по контракту.
        Оборот Дт 90.02.х (Контракт) Кт Все счета (Контракт).
        и
        3.1(6). Фактическая производственная себестоимость отнесенной на контракт продукции, не связанной с исполнением контрактов того же государственного заказчика.
        Оборот Дт 90.02.х (Контракт) Кт все счета (Пусто).

        Отличия между ячейками в том, реализуем ли мы продукцию (работу и т.д.), которая обособлена непосредственно под Контракт, или из свободного остатка. 
        В любом случае здесь надо внимательно следить за соблюдением Контрольного правила (более подробно об этом см. Раздел Основные ошибки в отчете).
        Если ваша информационная система не поддерживает полноценный раздельный учет (в том числе и на 90-х счетах), то собрать данные по себестоимости сложно. В решениях 1С на 90-м счете обычно присутствует аналитика, которую можно использовать для разделения финансового результата (в 1С:ERP это Направление деятельности; в 1С:УПП - Номенклатурная группа).

         

        Отгрузки без перехода права собственности

        Отгрузки без перехода права собственности также отражаются в строке 3.1.
        Берутся проводки Оборот Дт 45 (Контракт) Кт 43 (Контракт).
        Соответственно, когда право собственности перешло, то в регламентированном учете в этот момент отражаются проводки:
        Дт 90.02 (Контракт) Кт 45 (Контракт).
        Так как это операция одновременного уменьшения и увеличения значения ячейки 3.1(4), то сумма в ней останется неизменной.

        

        3.3. Коммерческие расходы и 3.2 АУР

        Вопрос по отражению коммерческих расходов оказался неожиданно сложным. Если посмотреть на ячейку 3.3(4), то можно увидеть, что она проходит только по 4-й колонке, что означает, что значение в ней должно обязательно «балансироваться» чем-то из Раздела 1 «Финансирование контракта» и колонками 4 или 7.
        Если просто показать в ячейке весь Дт счета 90.07, то баланс контракта будет нарушен. 
        Предполагается, что здесь должны показываться только «именные» расходы, то есть услуги поставщиков, которые закуплены по «меченым контрактам» (открытым под исполнение данного Контракта). 
        То есть сюда относятся только затраты: Дт 44 (контракт) Кт 60/76 (контракт).
        Все остальные расходы должны относиться в раздел «3.2 Административно-управленческие расходы».

        Таким образом, в ячейку 3.2(6) должны попадать следующие значения:
        ДО 90.08.1 (по контракту) + ДО 90.07.1 (по контракту) – значение ячейки 3.3(4).
        На данную особенность следует особо обратить внимание плановому отделу при согласовании цены по новым договорам во избежание «перекосов» между этими двумя статьями.

        Сейчас же основная проблема у клиентов заключается в том, что по некоторым договорам АУРов вообще не было предусмотрено, и при отражении в ячейке АУР коммерческих расходов, ЕИС ГОЗ в протоколе пишет ошибку «деление на ноль». Данное сообщение не является критичной ошибкой и позволяет сдать отчет.

        

        3.4. Проценты по кредитам банка

                       
        Напомню, что в отчете показываются обороты только по тем кредитным договорам, которые были открыты под Контракт (в рамках требований 275-ФЗ).         Ссылка на Контракт и на ИГК должна быть явно прописана в тексте кредитного договора. Обычно за такие договоры отвечает финансовая служба предприятия.
        В данной строке показываются начисленные проценты за пользование кредитом.
       
        3.4(4). Общая сумма отнесенных на финансовый результат контракта процентов по кредитам, полученным организацией на исполнение контракта.
        Оборот Дт 91.02 (Контракт) Кт 66.02,66.04,66.22,66.24,67.02,67.04,67.22,67.24 (Контракт).

        

        3.5. НДС с выручки от продаж

        Заполнение данной ячейки является спорным моментом на разных предприятиях.
        В соответствии с текстом Постановления, здесь указывается: 
        3.5(6). Сумма НДС, указанная в документах отгрузки продукции государственному заказчику/заказчику.
        В учете это Оборот Дт 90.03 (Контракт) Кт 68.02 (Пусто).

        При этом в 1С:ERP и в методических материалах фирмы 1С здесь рекомендуют также указывать НДС с Авансов (причем и покупателя, и поставщика). При       отражении в этой ячейке НДС с авансов итоговый фин. рез. по контракту в отчете улучшается.

                

       3.6. Прибыль контракта

 
       Данный раздел считается на основании других строк раздела 3.
        3.6(3) = 3(3) - 3.1(3) – 3.2(3) – 3.3(3) – 3.4(3) – 3.5(3).
        Здесь требуется обратить внимание на следующее:

• Иногда в итоговой согласованной калькуляции контракта может быть сразу предусмотрен убыток. В этом случае в целевых параметрах контракта (ячейка 3.6 (1)) показывается отрицательное значение. Здесь надо убедится, что Ваше ПО разрешает устанавливать такие значения.
• Часто убыток получается по фактическим данным. Тогда необходимо рассчитать и заполнить ячейку 3.6 (2) «Процент исполнения», хотя и выглядит это не очень логично: если у нас согласована прибыль 100 рублей, а мы получили по факту убыток в 300 рублей, то процент исполнения получится «-300%». Возможно, что в более новых версиях программы приемки требования к заполнению данной ячейки будут смягчены. 

        

        4. Результат по контракту

        Ячейка 4(3) является основным индикатором состояния контракта.
        Во-первых, именно по ней проверяется контрольное правило, и как следствие, наличие реального раздельного учета на предприятии. Во-вторых, она показывает общую «температуру» контракта: либо выделенные средства тратятся на его выполнение, либо используются для других целей.
        Ячейка считается на основании значений других ячеек строки: 
        4(5) + 4(6) - 4(8) - 4(9), которые в свою очередь являются суммой значений ячеек в колонках.


        

        5. Списание денежных средств с ОБС

        Ячейка 5 (3) заполняется, указывается справочно, на баланс контракта она не влияет.
        Законодательно мы с ОБС на свой расчетный счет можем переводить деньги:

•  Согласованную прибыль.
•  Возмещение расходов на формирование запасов (в согласованном объеме). Право на такое возмещение имеют предприятия с длительным циклом производства. Более подробно о формировании запасов написано в Приказе Минпромторга 401 от 13.02.2017г.

        С точки зрения учета это проводка Дт 51 (Пусто) Кт 51 (Контракт).
        Такой перевод денег показывается в ячейке 5(3).
        Здесь следует обратить внимание вот на что: банки производят выплату зарплаты с ОБС не напрямую, а через зарплатный проект. То есть формально деньги сначала переходят с ОБС на свой счет, и получаются проводки:
        Дт 51 (Пусто) Кт 51 (Контракт). 
        При заполнении отчета их надо исключить, чтобы не искажать реально забранную сумму. 
        Можно для упрощения учета деньги, которые были забраны с ОБС на зарплатный проект, показывать проводками Дт 70 Кт 51 (Контракт).

       

        Основные ошибки в отчете

        Напомню основное балансовое правило:
        2(3) - 1(3) = 4(3).
        Если раздельный учет ведется в информационной системе на бухгалтерских счетах, то баланс соблюдается за счет принципа «двойной записи». Исключение – наличие неочевидных операций.
        В 1С:ERP система при заполнении отчета часто сразу информирует об очевидных ошибках: если обнаруживает какие-то операции, которые ей просто некуда поместить. Например, недавно встретила в учете клиента распределение коммерческих расходов, закупленных под контракт, на другие контракты (по базе распределения). По логике такая сумма должна была отразиться в ячейке 3.4(5), но ее заполнение отчетом не предусмотрено. Система при заполнении отчета выдала соответствующее предупреждение.
        Ошибки в нарушении балансовой логики отчета менее очевидные.
        Ниже – то, что я проверяю в первую очередь в контракте при поиске ошибок:

        

        Себестоимость продукции, отгрузка

        Сначала я проверяю себестоимость продукции (особенно по старым контрактам).



        Себестоимость реализованной продукции (ячейка 3.1(4)) в случае реализации именно своей готовой продукции, и не работ, должна совпадать с 2.4(7). 
        Если не совпадает, и строка 3.1 заполнена верно (это легко проверяется отчетами), то значит проблема в готовой продукции:

        Себестоимость реализованной продукции (ячейка 3.1(4)) в случае реализации именно своей готовой продукции, и не работ, должна совпадать с 2.4(7). Если не совпадает, и строка 3.1 заполнена верно (это легко проверяется отчетами), то значит проблема в готовой продукции:

• Продали меньше, чем выпустили. Значит, на складе в ячейке 2.4(3) останется остаток продукции по Контракту. Если реально продукции уже нет (была куда-то использована), то показываете эту операцию в колонках 8 или 9.
• Продали больше, чем выпустили. Значит, в строке 2.4 надо показать, откуда взялась «лишняя» продукция: с другого контракта или за счет средств организации. 

        Соответственно, надо заполнить ячейки 2.4(5) или 2.4(6).
        Для продаваемых собственных изделий выпуск продукции (2.3.8(7)) должен совпадать с себестоимостью их реализации (3.1(4)).
        Если же ситуация смежная, то есть по Контракту продается и продукция, и работы (и при этом нет других выбытий или поступлений), то надо проверить правило: выпуск – остаток на складе = себестоимость.


        Теперь рассмотрим несколько вариантов реализации готовой продукции и ее отражение в отчете (для соблюдения правила):

        Вариант 1: Продукцию выпустили под контракт, продали под контракт.
        Самый простой вариант для отчета. Сумма (допустим 100 рублей) отражается в ячейках: 2.3.8(7), 2.4(4), 2.4(7), 3.1(4).


        Вариант 2: Продукцию выпустили под контракт, продали под другой контракт Минобороны.
        Это вариант с выводом ресурсов контракта. Сумма отражается в ячейках: 2.3.8(7), 2.4(4), 2.4(8).


        Вариант 3: Продукцию выпустили под контракт, забрали на свои нужды. Это тоже вариант с выводом ресурсов контракта. Сумма отражается в ячейках: 2.3.8(7), 2.4(4), 2.4(9).


        Вариант 4: Ничего не выпускали, продали остаток со склада. Эту ситуацию можно отразить двумя разными способами: Через строку 2.4 (то есть когда мы явным образом показываем перевод готовой продукции со своих запасов в запасы Контракта). В этом случае значения отражаются в ячейках 2.4(6), 2.4(7), 3.1(4).


        Либо не показываем движения продукции на складе, а сразу продаем нашу продукцию на контракт. 52 Тогда себестоимость продукции сразу указывается в ячейке 3.1(6).


        Выбор варианта зависит от используемой информационной системы и от организации учета на предприятии.
        Оба они позволяют соблюсти баланс контракта.

        Вариант 5: Ничего не выпускали, продали продукцию чужого контракта.
        Такая операция отражается в ячейках 2.4(5), 2.4(7), 3.1(4).


        Вариант 6: Выпустили под контракт 1 штуку, забрали со склада еще 4 и продали все под Контракт.
        Такая ситуация отражается в отчете в ячейках 2.4(4), 2.4(6), 2.4(7), 3.1(4).


        

        Полуфабрикаты / внутренние услуги

        Очень логичный блок. Если по контракту был выпущен полуфабрикат, то он может быть либо сразу использован в производстве (по тому же контракту), либо помещен на склад (по контракту) и дальше уже использоваться для других целей. Если же по контракту был отражен выпуск какой-то работы, то она должна быть списана на затраты контракта.



         То есть должен соблюдаться баланс: 2.2.3(4) +2.3.6(4) =2.3.7(7).

        

        Закупка по кооперации

        Сумма задолженности перед поставщиком должна равняться сумме закупленных по кооперации материалов и услуг.
        То есть в первую очередь надо проверить ячейки: 1.4(7) и 2.2.1(4) + 2.2.2(4).


        Если сумма закупленных ТМЦ меньше, то значит остальное может быть либо товаром для перепродажи, и указываться в ячейке 2.4(4), либо услугами (если не брать «экзотику» в виде ОС и РБП).
        Прямые услуги по кооперации отражаются в ячейке 2.3.3(4) или 3.3(4) (для коммерческих расходов).


        Если общей суммы закупленных по кооперации ТМЦ и услуг не хватает, тогда надо проверять договора.
        Часто бывает, что ТМЦ закупаются по одному контракту, а потом используются в других целях.
        В этом случае надо все равно показать приход всех ТМЦ в разделе 2.2.1, 2.2.2, 2.4, а потом уже показать вывод средств в колонках 8 или 9.
        Услуги так скорректировать не получится. Если они закуплены по кооперации, то относятся только на этот контракт, что логично. 
        При этом в задолженности надо анализировать возвраты денег поставщикам и другие возможные отклонения.


       

        Приложение 1. Контрольные соотношения

№ п/п Проверяемое соотношение

1. Гр.1 стр.1 = гр.1 стр.1.1. "Целевые параметры Контракта" по группе "Финансирование Контракта" должны совпадать с показателем строки "Денежные средства, полученные от заказчика"
2. Гр.2 стр.1 = гр.3 стр.1 / гр.1 стр.1. "Выполнено,%" по группе "Финансирование Контракта" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
3. Гр.3 стр.1 = гр.3 стр.1.1 + гр.3 стр.1.2 + гр.3 стр.1.3 + гр.3 стр.1.4. "Сальдо операций" по группе "Финансирование Контракта" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Сальдо операций"
4. Гр.1 стр.1.1 + гр.1 стр.1.2 >= 0. Сумма "Целевые параметры Контракта" показателей "Денежные средства, полученные от заказчика" и "Кредиты банка" не может быть отрицательной
5. Гр.2 стр.1.1 = гр.3 стр.1.1 / гр.1 стр.1.1. "Выполнено,%" показателя "Денежные средства, полученные от заказчика" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
6. Гр.3 стр.1.1 = гр.7 стр.1.1 - (гр.4 стр.1.1 + гр.6 стр.1.1). "Сальдо операций" показателя "Денежные средства, полученные от заказчика" должно совпадать со значением "Списание в рамках Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта"
7. Гр.3 стр.1.2 = гр.7 стр.1.2 - (гр.4 стр.1.2 + гр.6 стр.1.2). "Сальдо операций" показателя "Кредиты банка" должно совпадать со значением "Списание в рамках Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта"
8. Гр.3 стр.1.3 = гр.7 стр.1.3 - (гр.4 стр.1.3 + гр.6 стр.1.3). "Сальдо операций" показателя "Задолженность по процентам по кредитам" должно совпадать со значением "Списание в рамках Контракта" завычетом всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта"
9. Гр.3 стр.1.4 = гр.7 стр.1.4 - (гр.4 стр.1.4 + гр.5 стр.1.4 + гр.6 стр.1.4). "Сальдо операций" показателя "Задолженность перед поставщиками" должно совпадать со значением "Списание в рамках Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта"
10. Гр.3 стр.2 = гр.3 стр.2.1 + гр.3 стр.2.2 + гр.3 стр.2.3 + гр.3 стр.2.4 + гр.3 стр.3.1 + гр.3 стр.3.2 + гр.3 стр.3.3 + гр.3 стр.3.4 + гр.3 стр.3.5 + гр.3 стр.5. "Сальдо операций" по группе "Распределение ресурсов Контракта" должно совпадать с суммой показателей графы "Сальдо операций" групп показателей: "Денежные средства", "Запасы", "Производство" и показателей "Готовый товар на складе", "Себестоимость реализованной продукции", "Административно-управленческие расходы", "Коммерческие расходы", "Проценты по кредитам банка", "НДС с выручки от продаж", "Списание денежных средств с отдельного счета Контракта"
11. Гр.3 стр.2.1 = (гр.4 стр.2.1 + гр.5 стр.2.1 + гр.6 стр.2.1) - (гр.7 стр.2.1 + гр.8 стр.2.1 + гр.9 стр.2.1). "Сальдо операций" по группе "Денежные средства" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
12. Гр.3 стр.2.1 = гр.3 стр.2.1.1 + гр.3 стр.2.1.2 + гр.3 стр.2.1.3. "Сальдо операций" по группе "Денежные средства" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Сальдо операций"
13. Гр.4 стр.2.1 = гр.4 стр.2.1.1 + гр.4 стр.2.1.2 + гр.4 стр.2.1.3. "Движение в рамках Контракта" по группе "Денежные средства" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Движение в рамках Контракта"
14. Гр.5 стр.2.1 = гр.5 стр.2.1.3. "Привлечение ресурсов с других Контрактов" по группе "Денежные средства" должно совпадать с показателем строки "Авансы, выданные поставщикам" по графе "Привлечение ресурсов с других Контрактов"
15. Гр.6 стр.2.1 = гр.6 стр.2.1.1 + гр.6 стр.2.1.3. "Привлечение ресурсов Организации" по группе "Денежные средства" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Привлечение ресурсов Организации"
16. Гр.7 стр.2.1 = гр.7 стр.2.1.1 + гр.7 стр.2.1.2 + гр.7 стр.2.1.3. "Списание в рамках Контракта" по группе "Денежные средства" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Списание в рамках Контракта"
17. Гр.8 стр.2.1 = гр.8 стр.2.1.1. "Использование ресурсов на другие Контракты" по группе "Денежные средства" должно совпадать с показателем "Денежные средства на отдельном счете"
18. Гр.9 стр.2.1 = гр.9 стр.2.1.1 + гр.9 стр.2.1.3. "Использование ресурсов на нужды Организации" по группе "Денежные средства" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Использование ресурсов на нужды Организации"
19. Гр.3 стр.2.1.1 = (гр.4 стр.2.1.1 + гр.6 стр.2.1.1) - (гр.7 стр.2.1.1 + гр.8 стр.2.1.1 + гр.9 стр.2.1.1). "Сальдо операций" показателя "Денежные средства на отдельном счете" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
20. Гр.3 стр.2.1.2 = гр.4 стр.2.1.2 - гр.7 стр.2.1.2. "Сальдо операций" показателя "Денежные средства на депозитах в банке" должно совпадать со значением "Движение в рамках Контракта" за вычетом "Списание в рамках Контракта"
21. Гр.3 стр.2.1.3 = (гр.4 стр.2.1.3 + гр.5 стр.2.1.3 + гр.6 стр.2.1.3) - (гр.7 стр.2.1.3 + гр.9 стр.2.1.3). "Сальдо операций" показателя "Авансы, выданные поставщикам" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
22. Гр.3 стр.2.2 = гр.3 стр.2.2.1 + гр.3 стр.2.2.2 + гр.3 стр.2.2.3 + гр.3 стр.2.2.4 + гр.3 стр.2.2.5 + гр.3 стр.2.2.6. "Сальдо операций" по группе "Запасы" должно совпадать с суммой показателей указанной группы
23. Гр.3 стр.2.2 = (гр.4 стр.2.2 + гр.5 стр.2.2 + гр.6 стр.2.2) - (гр.7 стр.2.2 + гр.8 стр.2.2 + гр.9 стр.2.2). "Сальдо операций" показателя "Запасы" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
24. Гр.4 стр.2.2 = гр.4 стр.2.2.1 + гр.4 стр.2.2.2 + гр.4 стр.2.2.3 + гр.4 стр.2.2.4 + гр.4 стр.2.2.5 + гр.4 стр.2.2.6. "Движение в рамках Контракта" по группе «Запасы" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Движение в рамках Контракта"
25. Гр.5 стр.2.2 = гр.5 стр.2.2.1 + гр.5 стр.2.2.3 + гр.5 стр.2.2.6. "Привлечение ресурсов с других Контрактов" по группе "Запасы" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Привлечение ресурсов с других Контрактов"
26. Гр.6 стр.2.2 = гр.6 стр.2.2.1 + гр.6 стр.2.2.3 + гр.6 стр.2.2.6. "Привлечение ресурсов Организации" по группе "Запасы" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Привлечение ресурсов Организации"
27. Гр.7 стр.2.2 = гр.7 стр.2.2.1 + гр.7 стр.2.2.2 + гр.7 стр.2.2.3 + гр.7 стр.2.2.4 + гр.7 стр.2.2.5 + гр.7 стр.2.2.6. "Списание в рамках Контракта" по группе "Запасы" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Списание в рамках Контракта"
28. Гр.8 стр.2.2 = гр.8 стр.2.2.1 + гр.8 стр.2.2.3 + гр.8 стр.2.2.6. "Использование ресурсов на другие Контракты" по группе "Запасы" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Использование ресурсов на другие Контракты"
29. Гр.9 стр.2.2 = гр.9 стр.2.2.1 + гр.9 стр.2.2.2 + гр.9 стр.2.2.3 + гр.9 стр.2.2.4 + гр.9 стр.2.2.6. "Использование ресурсов на нужды Организации" по группе "Запасы" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Использование ресурсов на нужды Организации"
30. Гр.3 стр.2.2.1 = (гр.4 стр.2.2.1 + гр.5 стр.2.2.1 + гр.6 стр.2.2.1) - (гр.7 стр.2.2.1 + гр.8 стр.2.2.1 + гр.9 стр.2.2.1). "Сальдо операций" показателя "Материалы на складах" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
31. Гр.3 стр.2.2.2 = гр.4 стр.2.2.2 - (гр.7 стр.2.2.2 + гр.9 стр.2.2.2). "Сальдо операций" показателя "НДС входящий" должно совпадать со значением "Движение в рамках Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
32. Гр.3 стр.2.2.3 = (гр.4 стр.2.2.3 + гр.5 стр.2.2.3 + гр.6 стр.2.2.3) - (гр.7 стр.2.2.3 + гр.8 стр.2.2.3 + гр.9 стр.2.2.3). "Сальдо операций" показателя "Полуфабрикаты на складах" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
33. Проверка Раздела 1 (КС 33)
34. Гр.3 стр.2.2.4 = гр.4 стр.2.2.4 - (гр.7 стр.2.2.4 + гр.9 стр.2.2.4). "Сальдо операций" показателя "Материалы, переданные в переработку" должно совпадать со значением "Движение в рамках Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
35. Гр.3 стр.2.2.5 = гр.4 стр.2.2.5 - гр.7 стр.2.2.5. "Сальдо операций" показателя "Денежные средства на депозитах в банке" должно совпадать со значением "Движение в рамках Контракта" за вычетом "Списание в рамках Контракта"
36. Гр.3 стр.2.2.6 = (гр.4 стр.2.2.6 + гр.5 стр.2.2.6 + гр.6 стр.2.2.6) - (гр.7 стр.2.2.6 + гр.8 стр.2.2.6 + гр.9 стр.2.2.6). "Сальдо операций" показателя "Средства производства" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
37. Гр.3 стр.2.3 = гр.3 стр.2.3.1 + гр.3 стр.2.3.2 + гр.3 стр.2.3.3 + гр.3 стр.2.3.4 + гр.3 стр.2.3.5 + гр.3 стр.2.3.6 + гр.3 стр.2.3.7 + гр.3 стр.2.3.8. "Сальдо операций" по группе "Производство" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Сальдо операций"
38. Гр.3 стр.2.3 = (гр.4 стр.2.3 + гр.5 стр.2.3 + гр.6 стр.2.3) - (гр.7 стр.2.3 + гр.8 стр.2.3 + гр.9 стр.2.3). "Сальдо операций" по группе "Производство" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
39. Гр.4 стр.2.3 = гр.4 стр.2.3.1 + гр.4 стр.2.3.3 + гр.4 стр.2.3.6. "Движение в рамках Контракта" по группе "Производство" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Движение в рамках Контракта"
40. Гр.5 стр.2.3 = гр.5 стр.2.3.1 + гр.5 стр.2.3.3. "Привлечение ресурсов с других Контрактов" по группе "Производство" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Привлечение ресурсов с других Контрактов"
41. Гр.6 стр.2.3 = гр.6 стр.2.3.1 + гр.6 стр.2.3.2 + гр.6 стр.2.3.3 + гр.6 стр.2.3.4 + гр.6 стр.2.3.5. "Привлечение ресурсов Организации" по группе "Производство" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Привлечение ресурсов Организации"
42. Гр.7 стр.2.3 = гр.7 стр.2.3.1 + гр.7 стр.2.3.3 + гр.7 стр.2.3.7 + гр.7 стр.2.3.8. "Списание в рамкахКонтракта" по группе "Производство" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Списание в рамках Контракта"
43. Гр.8 стр.2.3 = гр.8 стр.2.3.1 + гр.8 стр.2.3.3. "Использование ресурсов на другие Контракты" по группе "Производство" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Использование ресурсов на другие Контракты"
44. Гр.9 стр.2.3 = гр.9 стр.2.3.1 + гр.9 стр.2.3.3. "Использование ресурсов на нужды Организации" по группе "Производство" должно совпадать с суммой показателей указанной группы по графе "Использование ресурсов на нужды Организации"
45. Гр.2 стр.2.3.1 = гр.3 стр.2.3.1 / гр.1 стр.2.3.1. "Выполнено,%" показателя "Затраты на материалы" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
46. Гр.3 стр.2.3.1 = (гр.4 стр.2.3.1 + гр.5 стр.2.3.1 + гр.6 стр.2.3.1) - (гр.7 стр.2.3.1 + гр.8 стр.2.3.1 + гр.9 стр.2.3.1). "Сальдо операций" показателя "Затраты на материалы" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
47. Гр.2 стр.2.3.2 = гр.3 стр.2.3.2 / гр.1 стр.2.3.2. "Выполнено,%" показателя "Затраты на оплату труда" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
48. Гр.3 стр.2.3.2 = гр.6 стр.2.3.2. "Сальдо операций" показателя "Затраты на оплату труда" должно совпадать со значением графы "Привлечение ресурсов Организации"
49. Гр.2 стр.2.3.3 = гр.3 стр.2.3.3 / гр.1 стр.2.3.3. "Выполнено,%" показателя "Прочие производственные затраты" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
50. Гр.3 стр.2.3.3 = (гр.4 стр.2.3.3 + гр.5 стр.2.3.3 + гр.6 стр.2.3.3) - (гр.7 стр.2.3.3 + гр.8 стр.2.3.3 + гр.9 стр.2.3.3). "Сальдо операций" показателя "Прочие производственные затраты" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
51. Гр.2 стр.2.3.4 = гр.3 стр.2.3.4 / гр.1 стр.2.3.4. "Выполнено,%" показателя "Общепроизводственные затраты" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
52. Гр.3 стр.2.3.4 = гр.6 стр.2.3.4. "Сальдо операций" показателя "Общепроизводственные затраты" должно совпадать со значением графы "Привлечение ресурсов Организации"
53. Гр.2 стр.2.3.5 = гр.3 стр.2.3.5 / гр.1 стр.2.3.5. "Выполнено,%" показателя "Общехозяйственные затраты" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
54. Гр.3 стр.2.3.5 = гр.6 стр.2.3.5. "Сальдо операций" показателя "Общехозяйственные затраты" должно совпадать со значением графы "Привлечение ресурсов Организации"
55. Гр.3 стр.2.3.6 = гр.4 стр.2.3.6. "Сальдо операций" показателя "Полуфабрикаты, внутренние работы" должно совпадать со значением графы "Движение в рамках Контракта"
56. Гр.3 стр.2.3.7 = гр.7 стр.2.3.7. "Сальдо операций" показателя "Выпуск полуфабрикатов, внутренних работ" по модулю должно совпадать со значением графы "Списание в рамках Контракта"
57. Гр.3 стр.2.3.7 <= 0. "Сальдо операций" показателя "Выпуск полуфабрикатов, внутренних работ" должно быть отрицательным числом в случае наличия значения
58. Гр.3 стр.2.3.8 = гр.7 стр.2.3.8. "Сальдо операций" показателя "Выпуск продукции" по модулю должно совпадать со значением графы "Списание в рамках Контракта"
59. Гр.3 стр.2.3.8 <= 0. "Сальдо операций" показателя "Выпуск продукции" должно быть отрицательным числом в случае наличия значения
60. Гр.3 стр.2.4 = (гр.4 стр.2.4 + гр.5 стр.2.4 + гр.6 стр.2.4) - (гр.7 стр.2.4 + гр.8 стр.2.4 + гр.9 стр.2.4). "Сальдо операций" показателя "Готовый товар на складе" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
61. Гр.2 стр.3 = гр.3 стр.3 / гр.1 стр.3. "Выполнено,%" показателя "Отгрузка товара, выполнение работ, оказание услуг" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
62. Гр.1 стр.3.1 = гр.1 стр.2.3.1 + гр.1 стр.2.3.2 + гр.1 стр.2.3.3 + гр.1 стр.2.3.4 + гр.1 стр.2.3.5. "Сальдо операций" показателя "Себестоимость реализованной Продукции" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта"
63. Гр.2 стр.3.1 = гр.3 стр.3.1 / гр.1 стр.3.1. "Выполнено,%" показателя "Себестоимость реализованной Продукции" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
64. Гр.3 стр.3.1 = гр.4 стр.3.1 + гр.6 стр.3.1. "Сальдо операций" показателя "Себестоимость реализованной Продукции" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение в рамках Контракта"
65. Гр.2 стр.3.2 = гр.3 стр.3.2 / гр.1 стр.3.2. "Выполнено,%" показателя "Административноуправленческие расходы" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
66. Гр.3 стр.3.2 = гр.6 стр.3.2. "Сальдо операций" показателя "Административно-управленческие расходы" должно совпадать со значением графы "Привлечение ресурсов Организации"
67. Гр.2 стр.3.3 = гр.3 стр.3.3 / гр.1 стр.3.3. "Выполнено,%" показателя "Коммерческие расходы" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
68. Гр.3 стр.3.3 = гр.4 стр.3.3. "Сальдо операций" показателя "Коммерческие расходы" должно совпадать со значением графы "Движение в рамках Контракта"
69. Гр.2 стр.3.4 = гр.3 стр.3.4 / гр.1 стр.3.4. "Выполнено,%" показателя "Проценты по кредитам банка" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
70. Гр.3 стр.3.4 = гр.4 стр.3.4. "Сальдо операций" показателя "Проценты по кредитам банка" должно совпадать со значением графы "Движение в рамках Контракта"
71. Гр.3 стр.3.5 = гр.6 стр.3.5. "Сальдо операций" показателя "НДС с выручки от продаж" должно совпадать со значением графы "Привлечение ресурсов Организации"
72. Гр.2 стр.3.6 = гр.3 стр.3.6 / гр.1 стр.3.6. "Выполнено,%" показателя "Прибыль Контракта" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
73. Гр.3 стр.3.6 = гр.3 стр.3 - (гр.3 стр.3.1 + гр.3 стр.3.2 + гр.3 стр.3.3 + гр.3 стр.3.4 + гр.3 стр.3.5). "Сальдо операций" показателя "Прибыль Контракта" должно совпадать с итоговым значением показателя по группе "Отгрузка товара, выполнение работ, оказание услуг" за вычетом остальных показателей группы: "Себестоимость реализованной Продукции", "Административно-управленческие расходы", "Коммерческие расходы", "Проценты по кредитам банка", "НДС с выручки от продаж" по графе "Сальдо операций"
74. Гр.3 стр.4 = (гр.5 стр.4 + гр.6 стр.4) - (гр.8 стр.4 + гр.9 стр.4). "Сальдо операций" показателя "Привлечение ресурсов в Контракт/Перенаправление ресурсов Контракта" должно совпадать с суммой всех значений граф группы "Движение ресурсов Контракта" за вычетом всех значений граф группы "Использование ресурсов Контракта"
75. Гр.5 стр.4 = гр.5 стр.1.4 + гр.5 стр.2.1 + гр.5 стр.2.2 + гр.5 стр.2.3 + гр.5 стр.2.4. "Привлечение ресурсов с других Контрактов" показателя "Привлечение ресурсов в Контракт/Перенаправление ресурсов Контракта" должно совпадать с суммой значений показателей "Задолженность перед поставщиками", "Денежные средства", "Запасы", "Производство", "Готовый товар на складе" по графе "Привлечение ресурсов с других Контрактов"
76. Гр.6 стр.4 = гр.6 стр.1.1 + гр.6 стр.1.2 + гр.6 стр.1.3 + гр.6 стр.1.4 + гр.6 стр.2.1 + гр.6 стр.2.2 + гр.6 стр.2.3 + гр.6 стр.2.4 + гр.6 стр.3.1 + гр.6 стр.3.2 + гр.6 стр.3.5. "Привлечение ресурсов Организации" показателя "Привлечение ресурсов в Контракт/Перенаправление ресурсов Контракта" должно совпадать с суммой значений показателей "Денежные средства, полученные от заказчика", "Кредиты банка", "Задолженность по процентам по кредитам", "Задолженность перед поставщиками", "Денежные средства", "Запасы", "Производство", "Готовый товар на складе", "Себестоимость реализованной Продукции", "Административно-управленческие расходы", "НДС с выручки от продаж" по графе "Привлечение ресурсов Организации"
77. Гр.8 стр.4 = гр.8 стр.2.1 + гр.8 стр.2.2 + гр.8 стр.2.3 + гр.8 стр.2.4. "Использование ресурсов на другие Контракты" показателя "Привлечение ресурсов в Контракт/Перенаправление ресурсов Контракта" должно совпадать с суммой значений показателей "Денежные средства", "Запасы", "Производство", "Готовый товар на складе" по графе "Использование ресурсов на другие Контракты"
78. Гр.9 стр.4 = гр.9 стр.2.1 + гр.9 стр.2.2 + гр.9 стр.2.3 + гр.9 стр.2.4. "Использование ресурсов на нужды Организации" показателя "Привлечение ресурсов в Контракт/Перенаправление ресурсов Контракта" должно совпадать с суммой значений показателей "Денежные средства", "Запасы", "Производство", "Готовый товар на складе" по графе "Использование ресурсов на нужды Организации"
79. Гр.2 стр.5 = гр.3 стр.5 / гр.1 стр.5. "Выполнено,%" показателя "Списание денежных средств с отдельного счета Контракта" должно совпадать с результатом деления показателя "Сальдо операций" на "Целевые параметры Контракта"
80. Гр.2 стр.1.2 = гр.7 стр.1.2 / гр.1 стр.1.2. "Выполнено,%" показателя "Кредиты банка" должно совпадать с результатом деления показателя "Списание в рамках Контракта" на "Целевые параметры Контракта"
81. Гр.3 стр.4 = гр.3 стр.2 - гр.3 стр.1. "Сальдо операций" показателя "Привлечение ресурсов в Контракт/Перенаправление ресурсов Контракта" должно совпадать со значением "Сальдо операций" по группе "Распределение ресурсов Контракта" за вычетом значения "Сальдо операций" по группе "Финансирование Контракта"

       

        Приложение 2. План счетов 1С:ERP

        Колонка «НД» означает, что по данному счету в программе ведется раздельный учет по Контрактам.

        Код счета – Наименование счета – НД

        000 Вспомогательный счет

        01 Основные средства +
        01.01 Основные средства в организации +
        01.03 Арендованное имущество +
        01.08 Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы +
        01.09 Выбытие основных средств +
        01.К Корректировка стоимости арендованного имущества +
        01.ЦФ Основные средства в организации за счет целевого финансирования +

        02 Амортизация основных средств +
        02.01 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 +
        02.02 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03 +
        02.03 Амортизация арендованного имущества +
        02.ЦФ Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01.ЦФ +

        03 Доходные вложения в материальные ценности +
        03.01 Материальные ценности в организации +
        03.02 Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование +
        03.03 Материальные ценности предоставленные во временное пользование +
        03.04 Прочие доходные вложения +
        03.09 Выбытие материальных ценностей +

        04 Нематериальные активы +
        04.01 Нематериальные активы организации +
        04.02 Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы +
        
        05 Амортизация нематериальных активов +

        07 Оборудование к установке +

        08 Вложения во внеоборотные активы +

        08.01 Приобретение земельных участков +
        08.02 Приобретение объектов природопользования +
        08.03 Строительство объектов основных средств +
        08.04 Приобретение объектов основных средств +
        08.04.1 Компоненты основных средств +
        08.04.2 Подготовка к вводу в эксплуатацию +
        08.05 Приобретение нематериальных активов +
        08.06 Перевод молодняка животных в основное стадо +
        08.07 Приобретение взрослых животных +
        08.08 Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ +
        08.11 Нематериальные поисковые активы +
        08.12 Материальные поисковые активы +

        09 Отложенные налоговые активы

        10 Материалы +
        10.01 Сырье и материалы +
        10.02 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали +
        10.03 Топливо +
        10.04 Тара и тарные материалы +
        10.05 Запасные части +
        10.06 Прочие материалы +
        10.07 Материалы, переданные в переработку на сторону +
        10.08 Строительные материалы +
        10.09 Инвентарь и хозяйственные принадлежности +
        10.10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе +
        10.11 Специальная оснастка, специальная одежда и инвентарь в эксплуатации +
        10.11.1 Специальная одежда в эксплуатации +
        10.11.2 Специальная оснастка в эксплуатации +
        10.11.3 Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации +
        10.ДР Дополнительные расходы по материалам +

        11 Животные на выращивании и откорме +

        14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей +
        14.01 Резервы под снижение стоимости материалов +
        14.02 Резервы под снижение стоимости товаров +
        14.03 Резервы под снижение стоимости готовой продукции +
        14.04 Резервы под снижение стоимости незавершенного производства +

        15 Заготовление и приобретение материальных ценностей +
        15.01 Заготовление и приобретение материалов +
        15.02 Приобретение товаров +

        16 Отклонение в стоимости материальных ценностей +
        16.01 Отклонение в стоимости материалов +
        16.02 Отклонение в стоимости товаров +

        19 НДС по приобретенным ценностям +
        19.01 НДС при приобретении основных средств +
        19.02 НДС по приобретенным нематериальным активам +
        19.03 НДС по приобретенным материально-производственным запасам +
        19.04 НДС по приобретенным услугам +
        19.05 НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации +
        19.06 Акцизы по оплаченным материальным ценностям +
        19.07 НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт) +
        19.08 НДС при строительстве основных средств +
        19.09 НДС по уменьшению стоимости реализации
        19.10 НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза +
        19.11 НДС, уплаченный налоговым агентом +
        19.12 НДС по продукции с длительным производственным циклом +

        20 Основное производство +

        21 Полуфабрикаты собственного производства +

        23 Вспомогательные производства +

        25 Общепроизводственные расходы +

        26 Общехозяйственные расходы +

        28 Брак в производстве +

        29 Обслуживающие производства и хозяйства +

        40 Выпуск продукции (работ, услуг) +

        41 Товары +
        41.01 Товары на складах +
        41.02 Товары в розничной торговле (по покупной стоимости) +
        41.03 Тара под товаром и порожняя +
        41.04 Покупные изделия +
        41.11 Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости) +
        41.12 Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости) +
        41.ДР Дополнительные расходы по товарам +
        41.К Корректировка товаров прошлого периода +

        42 Торговая наценка +
        42.01 Торговая наценка в автоматизированных торговых точках +
        42.02 Торговая наценка в неавтоматизированных торговых точках +

        43 Готовая продукция +

        44 Расходы на продажу +
        44.01 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность +
        44.02 Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность +
        
        45 Товары отгруженные +
        45.01 Покупные товары отгруженные +
        45.02 Готовая продукция отгруженная +
        45.03 Прочие товары отгруженные +
        45.04 Переданные объекты недвижимости +

        46 Выполненные этапы по незавершенным работам +

        50 Касса +
        50.01 Касса организации +
        50.02 Операционная касса +
        50.03 Денежные документы +
        50.04 Касса по деятельности платежного агента +
        50.21 Касса организации (в валюте) +
        50.23 Денежные документы (в валюте) +

        51 Расчетные счета +

        52 Валютные счета +

        55 Специальные счета в банках +
        55.01 Аккредитивы +
        55.02 Чековые книжки +
        55.03 Депозитные счета +
        55.04 Прочие специальные счета +
        55.21 Аккредитивы (в валюте) +
        55.23 Депозитные счета (в валюте) +
        55.24 Прочие специальные счета (в валюте) +

        57 Переводы в пути +
        57.01 Переводы в пути +
        57.02 Приобретение иностранной валюты +
        57.03 Продажи по платежным картам +
        57.21 Переводы в пути (в валюте) +
        57.22 Реализация иностранной валюты +

        58 Финансовые вложения +
        58.01 Паи и акции +
        58.01.1 Паи +
        58.01.2 Акции +
        58.02 Долговые ценные бумаги +
        58.03 Предоставленные займы +
        58.04 Вклады по договору простого товарищества +
        58.05 Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг +

        59 Резервы под обесценение финансовых вложений +

        60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками +       
        60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками +
        60.02 Расчеты по авансам выданным +
        60.03 Векселя выданные +
        60.21 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте) +
        60.22 Расчеты по авансам выданным (в валюте) +
        60.31 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.) +
        60.32 Расчеты по авансам выданным (в у.е.) +
        60.НП Обязательства по неотфактурованным поставкам +

        62 Расчеты с покупателями и заказчиками +
        62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками +
        62.02 Расчеты по авансам полученным +
        62.03 Векселя полученные +
        62.21 Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте) +
        62.22 Расчеты по авансам полученным (в валюте) +
        62.31 Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.) +
        62.32 Расчеты по авансам полученным (в у.е.) +
        62.Р Расчеты с розничными покупателями +

        63 Резервы по сомнительным долгам +

        66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам +
        66.01 Краткосрочные кредиты +
        66.02 Проценты по краткосрочным кредитам +
        66.03 Краткосрочные займы +
        66.04 Проценты по краткосрочным займам +
        66.21 Краткосрочные кредиты (в валюте) +
        66.22 Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) +
        66.23 Краткосрочные займы (в валюте) +
        66.24 Проценты по краткосрочным займам (в валюте) +

        67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам +
        67.01 Долгосрочные кредиты +
        67.02 Проценты по долгосрочным кредитам +
        67.03 Долгосрочные займы +
        67.04 Проценты по долгосрочным займам +
        67.21 Долгосрочные кредиты (в валюте) +
        67.22 Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) +
        67.23 Долгосрочные займы (в валюте) +
        67.24 Проценты по долгосрочным займам (в валюте) +

        68 Расчеты по налогам и сборам
        68.01 НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента
        68.02 Налог на добавленную стоимость
        68.03 Акцизы
        68.04 Налог на прибыль
        68.04.1 Расчеты с бюджетом
        68.04.2 Расчет налога на прибыль
        68.06 Земельный налог
        68.07 Транспортный налог
        68.08 Налог на имущество
        68.09 Налог на рекламу
        68.10 Прочие налоги и сборы
        68.11 Единый налог на вмененный доход
        68.12 Налог при упрощенной системе налогообложения
        68.13 Торговый сбор
        68.21 НДФЛ индивидуального предпринимателя
        68.22 НДС по экспорту к возмещению
        68.32 НДС при исполнении обязанностей налогового агента
        68.34 Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента
        68.42 НДС при импорте товаров из Таможенного союза
        68.52 НДС налогового агента по отдельным видам товаров

        69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
        69.01 Расчеты по социальному страхованию
        69.02 Расчеты по пенсионному обеспечению
        69.02.1 Страховая часть трудовой пенсии
        69.02.2 Накопительная часть трудовой пенсии
        69.02.3 Взносы на доплату к пенсии членам летных экипажей
        69.02.4 Взносы на доплату к пенсии работникам организаций угольной промышленности
        69.02.5 Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с вредными условиями труда
        69.02.6 Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда
        69.02.7 Обязательное пенсионное страхование
        69.02.8 Взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм, превысивших предельную величину базы 
        69.03 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
        69.03.1 Федеральный фонд ОМС
        69.03.2 Территориальный фонд ОМС
        69.04 ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет
        69.05 Добровольные взносы на накопительную часть трудовой пенсии
        69.05.1 Взносы за счет работодателя
        69.05.2 Взносы, удерживаемые из доходов работника
        69.06 Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года
        69.06.1 Взносы в ПФР (страховая часть)
        69.06.2 Взносы в ПФР (накопительная часть)
        69.06.3 Взносы в ФОМС
        69.06.4 Взносы в ФСС
        69.06.5 Обязательное пенсионное страхование предпринимателя
        69.11 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
        69.12 Расчеты по добровольным взносам в ФСС на страхование работников на случай временной нетрудоспособности
        69.13 Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих специальные режимы налогообложения
        69.13.1 Расчеты по средствам ФСС для страхователей, уплачивающих ЕНВД
        69.13.2 Расчеты по средствам ФСС для страхователей, применяющих УСН

        70 Расчеты с персоналом по оплате труда

        71 Расчеты с подотчетными лицами
        71.01 Расчеты с подотчетными лицами
        71.21 Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)

        73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
        73.01 Расчеты по предоставленным займам
        73.02 Расчеты по возмещению материального ущерба
        73.03 Расчеты по прочим операциям

        75 Расчеты с учредителями
        75.01 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
        75.02 Расчеты по выплате доходов

        76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами +
        76.01 Расчеты по имущественному, личному и добровольному страхованию +
        76.01.1 Расчеты по имущественному и личному страхованию +
        76.01.2 Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью +
        76.01.9 Платежи (взносы) по прочим видам страхования +
        76.02 Расчеты по претензиям +
        76.03 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам +
        76.04 Расчеты по депонированным суммам +
        76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками +
        76.06 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками +
        76.07 Расчеты по аренде +
        76.07.1 Арендные обязательства +
        76.07.2 Задолженность по лизинговым платежам +
        76.07.3 Авансы по договорам лизинга +
        76.07.4 Выкуп лизингового имущества +
        76.07.9 НДС по арендным обязательствам
        76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами +
        76.21 Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте) +
        76.22 Расчеты по претензиям (в валюте) +
        76.25 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в валюте) +
        76.26 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в валюте) +
        76.29 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте) +
        76.32 Расчеты по претензиям (в у.е.) +
        76.35 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (в у.е.) +
        76.36 Расчеты с прочими покупателями и заказчиками (в у.е.) +
        76.39 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в у.е.) +
        76.41 Расчеты по исполнительным документам работников +
        76.49 Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников +
        76.50 Учет арендных обязательств +
        76.51 Лизинговые платежи +
        76.52 Авансы по договорам лизинга +
        76.53 Выкуп лизингового имущества +
        76.АВ НДС по авансам и предоплатам +
        76.ВА НДС по авансам и предоплатам выданным +
        76.К Корректировка расчетов прошлого периода +
        76.Н Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет +
        76.НА Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента +
        76.ОК Товары к оформлению отчетов комитенту +
        76.ОТ НДС, начисленный по отгрузке +

        77 Отложенные налоговые обязательства

        79 Внутрихозяйственные расчеты
        79.01 Расчеты по выделенному имуществу
        79.02 Расчеты по текущим операциям
        79.03 Расчеты по договору доверительного управления имуществом

        80 Уставный капитал
        80.01 Обыкновенные акции
        80.02 Привилегированные акции
        80.09 Прочий капитал

        81 Собственные акции (доли)
        81.01 Обыкновенные акции
        81.02 Привилегированные акции
        81.09 Прочий капитал
        
           82 Резервный капитал
        82.01 Резервы, образованные в соответствии с законодательством
        82.02 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

        83 Добавочный капитал
        83.01 Прирост стоимости внеоборотных активов по переоценке
        83.01.1 Прирост стоимости основных средств
        83.01.2 Прирост стоимости нематериальных активов
        83.01.3 Прирост стоимости прочих внеоборотных активов
        83.02 Эмиссионный доход от выпуска обыкновенных акций
        83.03 Эмиссионный доход от выпуска привилегированных акций
        83.09 Другие источники

        84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
        84.01 Прибыль, подлежащая распределению
        84.02 Убыток, подлежащий покрытию
        84.03 Нераспределенная прибыль в обращении
        84.04 Нераспределенная прибыль использованная

        86 Целевое финансирование +
        86.01 Целевое финансирование из бюджета +
        86.02 Прочее целевое финансирование и поступления +

        90 Продажи +
        90.01 Выручка +
        90.01.1 Выручка по деятельности с основной системой налогообложения +
        90.01.2 Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения +
        90.02 Себестоимость продаж +
        90.02.1 Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения +
        90.02.2 Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения +
        90.03 Налог на добавленную стоимость +
        90.04 Акцизы +
        90.05 Экспортные пошлины +
        90.07 Расходы на продажу +
        90.07.1 Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения +
        90.07.2 Расходы на продажу по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения +
        90.08 Управленческие расходы +
        90.08.1 Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения +
        90.08.2 Управленческие расходы по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения +
        90.09 Прибыль / убыток от продаж +

        91 Прочие доходы и расходы +
        91.01 Прочие доходы +
        91.02 Прочие расходы +
        91.09 Сальдо прочих доходов и расходов +

        94 Недостачи и потери от порчи ценностей +

        96 Резервы предстоящих расходов
        96.01 Оценочные обязательства по вознаграждениям работникам
        96.01.1 Оценочные обязательства по вознаграждениям
        96.01.2 Оценочные обязательства по страховым взносам
        96.09 Резервы предстоящих расходов прочие

        97 Расходы будущих периодов +
        97.01 Расходы на оплату труда будущих периодов +
        97.02 Расходы будущих периодов на добровольное страхование работников +
        97.11 Убытки прошлых лет
        97.21 Прочие расходы будущих периодов +

        98 Доходы будущих периодов +
        98.01 Доходы, полученные в счет будущих периодов +
        98.02 Безвозмездные поступления +
        98.03 Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы +
        98.04 Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей +
        98.05 Доходы будущих периодов от целевого финансирования ОС +
        98.06 Доходы будущих периодов от целевого финансирования НМА +

        99 Прибыли и убытки
        99.01 Прибыли и убытки от хозяйственной деятельности (за исключением налога на прибыль)
        99.01.1 Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения
        99.01.2 Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения
        99.02 Налог на прибыль
        99.02.1 Условный расход по налогу на прибыль
        99.02.2 Условный доход по налогу на прибыль
        99.02.3 Постоянное налоговое обязательство (актив)
        99.02.4 Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств
        99.09 Прочие прибыли и убытки

Приложение 3. Форма отчета

Дополнение к методическому пособию – в следующей публикации...

Начало:
Методическое пособие по заполнению отчёта об «Исполнении контрактов ГОЗ». Часть 1
Методическое пособие по заполнению отчёта об «Исполнении контрактов ГОЗ». Часть 2

Рекомендуем ознакомиться с материалом о возможностях автоматизации подготовки расчётно-калькуляционных материалов.