Бюджетирование

Одной из наиболее распространенной и эффективной технологией управления финансовой деятельностью предприятия по праву можно назвать технологию Бюджетирования.

Это связано с тем, что с одной стороны Бюджетирование позволяет осуществлять контроль за доходами и расходами каждой бизнес-единицы (Центр финансовой ответственности - ЦФО), а с другой стороны тесно связано со стратегией компании.

По своей сути процесс бюджетирования включает в себя подготовку планов (в количественном и стоимостном выражении) по доходам и расходам всех ЦФО в организации и дальнейшее отслеживание исполнения установленных планов.

Можно выделить 2 самых общих подхода к реализации бюджетной компании на предприятии:

• Вариант "Сверху-вниз" 

Метод, при котором бюджеты готовятся на основании стратегии развития предприятия. Исходя из стратегических целей строятся прогнозные бюджеты по всем ЦФО предприятия, проверяются на исполнимость, и один из бюджетов принимается как рабочий (при этом могут существовать и другие версии бюджетов, которые начинают работать при определенных условиях; самый простой пример – существование помимо основного бюджета еще и оптимистичного и пессимистичного бюджета). Дальнейший контроль исполнения бюджетов одновременно является и контролем движения к принятым стратегическим целям организации;

• Вариант "Снизу-вверх" 

Метод, при котором бюджеты собираются со всех ЦФО, затем анализируются, корректируются (например, на соответствие стратегическим целям компании) и консолидируются.

Существую два основных типа бюджетов:

• Операционный бюджет

Включает в себя бюджет доходов и расходов, базой для разработки которого являются следующие бюджеты: бюджет производства, бюджет продажи продукции, прочих доходов, затрат на материалы и энергию, бюджет оплаты труда, амортизационных отчислений, общехозяйственных и общепроизводственных расходов, бюджет расходов по налогам (в зависимости от налога может включаться в общехозяйственные расходы).

• Финансовый бюджет. Состоит из четырех финансовых документов:
  • Прогноз отчета о прибылях и убытках
  • Прогноз отчета о движении денежных средств
  • Прогноз бухгалтерского баланса
  • Прогноз движения собственного капитала

АВТОМАТИЗАЦИЯ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА КОМПАНИИ

Внедрение в организации система бюджетирования без использования информационной системы задача непростая, т.к. для оперативного контроля исполнения бюджетов требуется постоянный план-фактный анализ, который возможен только при оперативном доступе к большому объему финансовой и нефинансовой информации предприятия.

Автоматизации бюджетного процесса обеспечивает:

• Снижение нагрузки на персонал в бюджетном процессе
• Повышение достоверность собираемых данных за счет автоматизации и систем контроля
• Оперативную консолидацию бюджетов компании в системе
• Оперативный контроль над соблюдением бюджетных лимитов
• Оперативный анализ бюджетов в различных аналитических разрезах и с расшифровкой до первичных документов, в том числе План-фактный анализ

Среди решений 1С для ведения полноценного процесса бюджетирования в наибольшей степени подходит несколько программный продуктов:

• 1С:Консолидация 8

Специализированное решение, предназначенное для организации бюджетного процесса как отдельного предприятия, так и группы компаний. Бюджетирование в программе может осуществляться как на основании данных бухгалтерского учета, так и на основании данных управленческого учета и учета по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).

• БИТ.ФИНАНС
• 1С:ERP Управление предприятием 2.0

Новая наиболее мощная ERP-система от фирмы 1С. Система позволяет полноценно организовать управление бюджетным процессом. При этом в системе используется интуитивно понятная настройка структуры бюджетов за счет использования "табличной модели бюджетирования". Разнообразные средства автоматического расчета значений бюджетных статей делают процесс бюджетирования удобным и интуитивно понятным. 

• 1С:Управление производственным предприятием 8

ERP-система, предназначенная для автоматизации преимущественно производственных организаций среднего и крупного масштаба. Решение содержит подсистемы “Бюджетирование”, которая позволяет формировать произвольные бюджеты, загружать фактические данные из любых подсистем программы в “Бюджетирование” и осуществлять план-фаткный анализ.

Подходы к автоматизации бюджетирования

Автоматизация бюджетирования может проводится, как в составе комплексного проекта, который включает несколько бизнес-задач, так в формате отдельного проекта.

Оно из ключевых условий успешной автоматизации бюджетирования - проработка методологии бюджетного процесса и ее описание - бюджетная модель. Данная работа может выполняться, как в составе проекта по автоматизации - первым шагом, так и до проекта автоматизации.

Разработка бюджетной модели может осуществляться собственными экспертами компании, могут привлекаться консалтинговые компании, имеющие экспертизу в отрасли. Мы рекомендуем нашим клиентам привлекать специалистов по автоматизации уже на этапе разработки методологии для проведения анализа проектных решений на предмет дальнейшей автоматизации на 1С. Такой подход позволит избежать лишних затрат, связанных с методологическими решениями, которые не учитывают специфику программных продуктов 1С и требуют их существенную доработку.

Подробное описание технологии реализации проектов представлено в разделе Внедрение бизнес-приложений.