Новое в «1С:ERP Управление предприятием» 2.5.27

Статья подготовлена аналитиком: Сидоровой Еленой.

Материал — часть цикла «Новое в 1С:ERP 2.5.27» на вики-хабе ВЦ «Раздолье». Это вторая статья серии про корректировки налоговой базы: в первой разобрали новый регистр и помощник уточнённых деклараций, здесь — документ «Корректировка реализации».

Большие изменения также произошли в документе «Корректировка реализации»

С 2025г. повысили ставку по налогу на прибыль до 25%.

Согласно письму Минфина от 15 мая 2025 года № 03-03-06/1/47786, если в текущем периоде (например, в 2025 году) вы корректируете реализацию, которая относится к прошлому (2024 год или более ранним годам), и при этом ставка налога на прибыль выросла (с 20% до 25%), то отражать такую корректировку в текущем периоде нельзя.

Т.е. организации обязательно должны составлять уточненную декларацию по налогу на прибыль, если в текущем периоде были проведены документы корректировки реализации прошлых периодов.

Данное требование налоговых органов учли в новой версии программы.

В документе «Корректировка реализации» на вкладке «Основное» выведен новый переключатель для бухгалтерского и налогового учета «Отражение в учете: БУ- прочие доходы, НУ-выручка»

В данном реквизите необходимо выбрать вариант отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

По умолчанию система проставляет вариант отражения в БУ – «В прибыли/убытках прошлых лет».

В НУ – «Корректировать налоговую базу прошлого периода».

В табличной части на вкладке «Расхождения» убрали графу «Вариант отражения расхождений» и заполнение статей расходов и статей доходов.

Разбираем пример по корректировке реализация прошлого периода за 2023г. в текущем периоде 29.09.26г. в сторону увеличения. Оставляем переключатель в настройке «Отражение в учете БУ-прочие доходы, НУ-выручка» по умолчанию.

Смотрим, что у нас отразилось в бухгалтерском и налоговом учете:

В бухгалтерском учете сумма увеличения выручки отразилась на счете 91.01

В налоговом учете сумма увеличения отразилась на счете 90.01.1

Проводки проведены текущей датой создания документа.

В предыдущей статье было подробно описан новый функционал по специальному регистру для данных корректировок и дополнительной вкладке в проводках регламентированного учета «Корректировка налоговой базы».

Корректировки налоговой базы в 1С:ERP 2.5.27 (часть 1) (регистр корректировок, набор корректировок и помощник уточнённых деклараций)

Обратите внимание, что при проведении документа «Корректировка приобретения» в данной вкладке отражались проводки только после закрытия месяца.

При проведении документа «Корректировка реализации» проводки на вкладке «Корректировка налоговой базы» формируются сразу при проведении документа.

Дата документа – текущая, при этом проводки могут быть в любом текущем или старом периоде (зависит от того, что именно вы корректируете).

В документе есть сумма в периоде корректировки (декабрь 2023г.) и сторнирующая сумма в текущем периоде (сентябрь 2026г.). Это надо для того, чтобы закрывать остатки по аналитике, чтобы они не зависали.

Не забываем про новый реквизит «Набор корректировок», он так же, как и в документе «Корректировка приобретения» отражается в проводках в документе «Корректировка реализации».

Обратите внимание, что отметки в отражения в учете (БУ и НУ) вы можете проставить только при условии, что корректируете реализацию прошлых лет.

Если же мы корректируем реализацию текущего года, но другого квартала, то система по умолчанию, без выбора проставить настройку в БУ «В выручке текущего периода», а в НУ даст Вам выбрать между «Корректировать налоговую базу прошлого периода» или «В выручке текущего периода».

В проводках налогового учета система будет задействовать дату прошлого квартала.

Для примера ввела корректировку реализации на уменьшения суммы.

Дата корректировки 2 квартал 2026г., дата реализации 1 квартал 2026г.

Если же мы корректируем реализацию текущего года, текущего квартала, то система по умолчанию без выбора проставить настройку в БУ «В выручке текущего периода» и в НУ «В выручке текущего периода»

Приступаем к перерасчету налога на прибыль и формированию уточненной налоговой декларации. В предыдущей статье было подробно описан процесс с указанием рабочего места «Помощник формирования уточненных деклараций по налогу на прибыль».

В налоговой декларации сумма реализации увеличилась на корректировку, соответственно и сам налог рассчитался с учетом изменений.

Хочу завершить данную статью пояснением формирования операций по закрытию месяца, в котором мы проводили корректировку реализации за 2023г. и еще раз напомнить, что в системе появилось еще одно задание к расчету «Перерасчет налога на прибыль прошлого периода»

Система, выполняя данное задание анализирует все введенные корректировки и производит перерасчет налога на прибыль прошлого периода.

Переходим на гиперссылку «Подробнее»

Анализируем проводки:

Сумму выручки мы увеличили на 1920 руб. в том числе НДС 320 руб.

20% (ставка налога на прибыл в 2023г.) от суммы 1600 составила 320 руб.

Ранее за 2023г. сумма налога составила 967 руб.

В уточненной декларации сумма налога составила 1 287 руб.

Система посчитала и скорректировала налог на прибыль текущим периодом.