Автоматизация по МСФО и GAAP

Для достижения таких критериев МСФО как «Прозрачность» и «Своевременность» вопрос автоматизации учета для возможности формирования отчетности по международным стандартам становится все актуальнее.

Команда
ВЦ Раздолье

Автор статьи

Автоматизация международного учета

В России МСФО становится все популярнее с каждым годом. Уже на законодательном уровне международную отчетность готовят банки, кредитные учреждения, страховые компании и публичные организации, а также акционерные компании, акции которых котируются на фондовых биржах. Кроме крупного бизнеса отчетность согласно международным стандартам также формируют:

Компании с иностранными инвестициями
Филиалы и представительства иностранных компаний
Компании, которые хотят привлечь иностранные инвестиции или планируют выйти на IPO

Для достижения таких критериев МСФО как «Прозрачность» и «Своевременность» вопрос автоматизации учета для возможности формирования отчетности по международным стандартам становится все актуальнее.

Ведение международного учета в организации не отменяет требование ведения бухгалтерского и налогового учета согласно законодательству РФ и соответственно формировать и сдавать регламентированную отчетность в государственные органы. Учитывая, что международную отчетность, как и любую другую финансовую отчетность, готовит финансово-экономическая служба компании, то международный учет ведется накладно к регламентированному учету.

Поэтому, чаще всего требуется ведение международного учета, используя первичную информацию, введенную для целей регламентированного учета.

Варианты автоматизации международного учета

На практике существует два подхода к автоматизации МСФО и GAAP:

Параллельный учет
Трансформация отчетности

Особенности параллельного учета:

Каждая хозяйственная операция отражается параллельно и в регламентированном учете и в международном учете
Соблюдение правил и принципов МСФО и GAAP осуществляется на уровне отражения первичного документа
Финансовую отчетность согласно МСФО можно будет расшифровать вплоть до первичного документа, что значительно повышает прозрачность и аудируемость данных отчетности
При отражении каждой хозяйственной операции в информационной системе требуется бухгалтерское суждение

Особенности трансформации отчетности:

Отчетность по МСФО путем корректировки данных регламентированного учета после закрытия периода
При условии, что в информационной системе нормализованное нормативно-справочная информация, относительно меньшее трудоемкость подготовки отчетности
Нет возможности получить расшифровку данных до первичного документа

ПО для автоматизации МСФО и US GAAP

На сегодняшний день на рынке много решений для автоматизации отчетности по МСФО.

Мы предлагаем автоматизацию МСФО и GAAP на базе следующих прикладных решений:

1С: Консолидация 8 ПРОФ
БИТ.ФИНАНС
Собственная разработка компании «Раздолье» в конфигурации «1С: Управление производственном предприятии 8» (1С:УПП)

Основные задачи при постановке учета

При постановке учета по МСФО или US GAAP предприятия чаще всего сталкиваются со следующими задачами и требованиями:

Возможность гибкой настройки правил соответствия счетов учета или/и правил трансляции данных регламентированного учета в международный учет
Возможность быстрой и мгновенной трансляции хозяйственной операции
Необходимость получения расшифровки данных отчетности до первичного документа или даже до строк первичного документа
Необходимость автоматического расчета и начисления резервов и отчислений на основании данных информационной системы (Bad debts allowances, risk country allowances, Obsolete, Excessive or Slow Moving Inventory reserve, резервы на предстоящие расходы и т.д.)
Возможность ретроспективных корректировок прошлых периодов
Возможность фиксирования разных дат закрытия периода отдельно для международного учета (МСФО или US GAAP) и регламентированного учета с автоматическим переносом отраженных данных в следующие периоды
Необходимость обособленного расчета и учета недокументированных расходов (запоздавшие акты и счета от ж/д компаний, коммунальных служб и т.д.)
Возможность сопоставления данных международного учета и регламентированного учета по проводкам
Требования ведения раздельного налогового учета для расчета налога на прибыль в международном учете
Консолидация отчетности: автоматическая консолидация по методу долевого участия, расчет нереализованной прибыли по внутригрупповым операциям и т.д.

Этапы реализации проекта по постановке учета и автоматизации

В каждом конкретном проекте, в зависимости от уровня автоматизации других разделов управления предприятием, этапность проекта определяется индивидуально. А также этапность зависит от предъявляемых требований к учету. Обычно в проектах автоматизации МСФО и US GAAP выделяются следующие этапы:

Разработка методологии международного учета на предприятии (Учетная политика, план счетов, регламент учета)
Разработка технического задания на автоматизацию международного учета
Настройка (адаптация) информационной системы (на базе прикладных решений Фирмы «1С»)
Подготовка инструкций пользователей, инфраструктуры для информационной системы и перенос начальных данных
Поддержка пользователей по вопросам ведения международного учета

Постановка и автоматизация учета по международным стандартам может проводится, как в составе комплексного проекта, который включает несколько бизнес-задач, так в формате отдельного проекта.

Подробное описание технологии реализации проектов представлено в разделе Внедрение бизнес-приложений.