Особенности учета НДС в программе 1С:ERP

Теперь же это выглядит примерно так:

А сами регламентные операции выглядят так:

Входной НДС, как и в УПП 1.3, учитывается в документах поступления. В 1C:ERP это:

• Поступление товаров и услуг
• Поступление услуг и прочих активов
• Возврат товаров от клиента
• Отчет комитенту
• Отчет переработчика

В 1C:ERP при регистрации закупок система позволяет указать, под какую деятельность приобретены товары или услуги:

• для облагаемой НДС деятельности — весь входной НДС принимается к вычету;
• для необлагаемой деятельности — НДС не принимается к вычету, а включается в себестоимость или расходы;
• для общей деятельности — НДС подлежит распределению пропорционально долям операций.

Соответствующее значение можно выбрать на закладке «Дополнительно»:

В 1С:УПП, чтобы принять НДС к вычету, было необходимо:

• В документе поступления указать способ учёта НДС (например, «Принимается к вычету»).
• Зарегистрировать счёт-фактуру, полученный от поставщика. Это можно сделать непосредственно из документа поступления или через регламентные операции.
• Сформировать документ «Формирование записей книги покупок». Он создаётся в разделе «Операции» → «Регламентные операции НДС». В документе нужно заполнить вкладку «Вычет НДС по приобретённым ценностям» (на основании приходных накладных)

Чтобы в 1C:ERP принять НДС к вычету, достаточно:

• в документе поступления указать вид деятельности НДС – Облагаемый НДС
• зарегистрировать счет-фактуру, полученный от поставщика.

В учете НДС с реализаций так же ничего революционного не произошло. В Реализациях появился реквизит «Налогообложение» с вариантами выбора:

• Продажа облагается НДС
• Продажа не облагается НДС
• Продажа на экспорт (ставка 0%)
• Продажа облагается ЕНВД

Этот реквизит по умолчанию заполняется по данным Соглашения с покупателем, но его можно изменить. Так же вручную можно изменить ставку НДС в табличной части, однако делать этого не рекомендую, так как это может привести к некорректным движениям в документе.

По-прежнему, не зависимо от наличия счета-фактуры, реализация будет отражаться в книге продаж.

В 1С:УПП после регистрации счет-фактуры необходимо заполнить в документе «Формирование записей книги продаж» закладку «НДС по реализации».

Учет авансов выданных и полученных так же претерпел незначительные изменения. По-прежнему есть 2 способа регистрации счетов-фактур на аванс:

1. Вручную на основании платежного документа;

2. Автоматически в рабочем месте «Оформление счетов-фактур по полученным авансам» или в рабочем месте «Регистрация счетов-фактур по выданным авансам». При этом при автоматическом создании счетов-фактур на авансы полученные, по-прежнему есть возможности отбора:

a. Все полученные авансы
b. Исключить зачтенные в течение пяти календарных дней
c. Исключить зачтенные в течение месяца
d. Исключить зачтенные в течение налогового периода

В данном блоке произошли технические изменения: теперь счета-фактуры на авансы (как выплаченные, так и полученные) - это отдельные от обычных счетов-фактур документы программы. Для пользователя это значит лишь то, что журналы у документов будут разные.

В 1С:ERP аванс возникает при проведении документов Счет-фактура полученный (аванс) и Счет-фактура выданный (аванс). Оперативный учет НДС с полученных и выданных авансов организован в регистрах НДС с авансов выданных и НДС с авансов полученных.

Сведения о зачете или возврате аванса, а также корректировке счетов-фактур на аванс – при выполнении регламентной операции Формирование движений по НДС процедуры Закрытие месяца. При выполнении указанной регламентной операции также формируются записи в регистры «НДС покупки» и «НДС продажи», необходимые для формирования книг покупок и продаж и отчетности по НДС.

В 1С:УПП после регистрации счет-фактур на авансы выданные в документе «Формирование записей книги продаж» заполняются закладки «НДС по реализации» и «НДС с авансов», полученных - в документе «Формирование записей книги покупок» заполняется закладка «Вычет НДС по приобретенным ценностям».

Если были поступления по тем авансам полученным, по которым были вычеты, то восстановление по ним НДС делается на закладке «Восстановление по авансам» через кнопку Заполнить.  По авансам выданным - на закладке «Вычет НДС с авансов».

«Сложный» учет НДС – это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%», «Космический НДС», «НДС длительного цикла производства». При этом предприятие должно (при определенных условиях):

• Вести раздельный учет входного НДС по видам деятельности с различными ставками налогообложения НДС.
• Принимать к вычету входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» только после подтверждения.
• Принимать к вычету входной НДС только после выполнения определенных условий.
• Не принимать к вычету, а относить на расходы входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «Без НДС».

В 1C:ERP, как и в УПП 1.3 есть 2 способа ведения «сложного» учета НДС:

1. Такой как в УПП 1.3 при РАУЗ, когда НДС по прямым производственным расходам распределяется, так же как и по косвенным. Этот режим работает всегда и дополнительных действий для его включения не требуется.

2. Второй режим похож на «сложный» учет НДС при Партионном учете в УПП.

Включается данный режим при включенной функциональной опции Раздельный учет товаров по налогообложению НДС

Суть опции — разделение входящего налога по операциям, облагаемым (включая нулевую ставку) и необлагаемым этим налогом.

Для разных операций НДС учитывается по-разному:

• Если деятельность облагается НДС, то и входящий налог подлежит вычету.
• Для необлагаемых операций сумма входящего налога учитывается в стоимости.

Опция позволяет указывать вид налогообложения НДС в документах при разных операциях:

• поступлении товаров (реквизит «Закупка под деятельность» в документе «Поступление товаров и услуг»);
• списании материалов в производство (реквизит «Потребление для деятельности» в документе «Передача в производство»);
• сборке товаров (реквизит «Сборка под деятельность» в документе «Сборка (разборка) товаров»);
• перемещении между складами (реквизит «Перемещение под деятельность» в документе «Перемещение товаров»);
• в момент реализации (реквизит «Налогообложение» в документе «Реализация товаров и услуг»).

Для включения опции в 1С:ERP нужно перейти в раздел «НСИ и Администрирование» - «Организации» - «Учётная политика и налоги» - «Настройки учёта НДС»

Функционал раздельного учета НДС предполагает также распределение НДС и вследствие корректировки НДС.

Автоматическое распределение НДС происходит так: в конце каждого квартала (для ОС – ежемесячно) система автоматически выполняет документ «Распределение НДС». Он рассчитывает долю облагаемых операций в общей выручке и распределяет весь НДС, отмеченный как «Определяется распределением», а также НДС по особым статьям расходов и основным средствам.

Корректировки по НДС могут возникнуть в двух случаях для производственной деятельности:

• При передаче материалов в производство. Если есть отличия между налогообложениями партий затрат и налогообложения, под которое были переданы данные затраты документом «Передача в производство».
• При выпуске продукции. Если налогообложение израсходованных партий затрат отличается от налогообложения документа «Выпуск продукции».

Документ «Распределение НДС» можно впоследствии отредактировать, хоть и незначительно, так как редактируемых табличных частей в нём нет.

Для контроля корректности автоматических расчётов можно использовать отчёт «Анализ распределения НДС»:

Документ формируется по мере необходимости ежемесячно или ежеквартально и предназначен для отражения в учете НДС следующих регламентных операций:

• Формирование записей книги покупок по основным средствам. Если выбран конкретный вид налогообложения, то вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость основного средства.
• Распределение суммы НДС. Если конкретный вид налогообложения не выбран, то сумма НДС распределяется пропорционально выручке по видам налогообложения, в том числе на документы реализации по ставке НДС 0%.
• Распределение косвенных расходов. Это происходит по окончании каждого квартала.

Раздельный учёт НДС по основным средствам и нематериальным активам (ОС/НМА) предполагает, что вид деятельности НДС можно определить при покупке объекта или в момент ввода в эксплуатацию, а пропорцию для распределения налога рассчитывают в зависимости от того, в какой месяц квартала принимается к учёту актив: если в первом или втором, то по итогам месяца, если в третьем — то за квартал.

Если ОС/НМА используются в операциях, облагаемых НДС, то налог принимают к вычету, если в необлагаемых — включают в стоимость реализованной продукции. Когда актив применяется и в тех, и в других операциях, НДС разделяют, распределяя его пропорционально доле облагаемых и необлагаемых операций в общем объёме.

Документ, которым регистрируется эта операция, — «Распределение НДС» (Регламентированный учёт — Распределение НДС). В справочных данных документа указано, что формирование записей книги покупок по основным средствам предусмотрено только ежемесячно.

Определение вида деятельности НДС по постатейным расходам происходит в периоде их возникновения и может выполняться различными способами:

• В момент возникновения расхода — НДС принимается к вычету или включается в расходы.
• По выручке — распределение НДС откладывается до конца квартала.

Вариант распределения постатейных расходов определяется в статье расходов.

Раздельный учет НДС допускает следующие варианты распределения:

• «НДС относится на вид налогообложения документа закупки» — учет зависит от вида деятельности НДС в документе затрат.
• «Определяется учётной политикой организации» — при наличии соответствующей опции в учетной политике (Раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС) база распределения НДС будет определяться индивидуально для каждой статьи расходов. По какой базе распределяются затраты, по той же будет распределяться и входящий НДС по затратам, которые были списаны на данную статью. Правило работает только для затрат, которые относятся на себестоимость продукции.
• «Откладывать НДС до принятия объекта к учету» — НДС определяется при принятии объекта к учету и откладывается до ввода объекта в эксплуатацию.
• «Распределяется пропорционально выручке» — НДС не принимается к вычету, а распределяется по итогам периода пропорционально выручке.

НДС по конкретным расходам, относящимся к виду деятельности «Экспорт сырьевых товаров, работ», можно принять к вычету только после подтверждения ставки НДС 0%. В документе «Распределение НДС» эти расходы распределяются ежеквартально по документам реализации, которыми оформлена продажа сырья на экспорт в текущем периоде.

Суммы НДС по партиям, отнесенным на документ реализации по ставке НДС 0%, при наличии подтверждения в текущем периоде, принимаются к вычету в основном разделе книги покупок. Если ставка НДС не подтверждена - суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.

Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки «Подтверждение нулевой ставки НДС»

Теперь, как я уже писала выше, отдельных операций по формированию книги покупок и продаж нет. Все необходимые движения выполняются либо при проведении первичных документов, либо при выполнении Регламентных операций по закрытию месяца. Регистраторами записей книги покупок и книги продаж являются:

• Документы реализации. Реализация сразу отражается в Книге продаж без выполнения каких-либо дополнительных действий.
• Счет-фактура полученный. Теперь именно в «Счете-фактуре полученном» отражаются как проводки по вычету НДС, так и записи в книге покупок.
• Счета-фактуры на аванс (выплаченный и полученный)
• Распределение НДС
• Записи книги покупок и записи книги продаж

Разработчики предусмотрели возможность ручных корректировок записей книги покупок и продаж, и для это существуют 2 документа: «Запись книги покупок» и «Запись книги продаж»


У документов 2 назначения:

• Корректировка записей в книге продаж или покупок. Для этого нужно указать тот расчетный документ, по которому необходимо откорректировать запись в книге продаж или покупок.
• Добавление записей в книге продаж или покупок по прочим операциям. На основании этих документов в этом случаем можно ввести счета-фактуры.

Документы находятся в меню Регламентированный учет / Прочие операции по учету НДС.

Наименьшее изменение претерпел функционал, относящийся к регламентированным отчетам. Поменялись только формы документов, суть и функционал остались в целом такими же. К ним относятся:

• Отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж»
• Декларация по НДС
• Документы по учету НДС для передачи в электронном виде:

- Доп. лист книги покупок для передачи в электронном виде
- Доп. лист книги продаж для передачи в электронном виде
- Книга покупок для передачи в электронном виде
- Книга продаж для передачи в электронном виде
- Журнал учета счетов-фактур для передачи в электронном виде

Учет НДС в «1С:ERP Управление предприятием» претерпел значительные изменения по сравнению с «1С:Управление производственным предприятием» (УПП). Основные различия заключаются в архитектуре механизмов, способах хранения данных и степени автоматизации процессов.

В 1С:УПП учет НДС строится преимущественно на специализированных накоплениях в отдельных регистрах, таких как «НДС предъявленный», «НДС начисленный» и «НДС расчеты с поставщиками». Для формирования книги покупок и книги продаж пользователю необходимо выполнять строгую последовательность регламентных операций в конце месяца, включая документ «Формирование записей книги покупок». При этом данные партионного учета и данные НДС иногда могут расходиться, что требует ручной корректировки и поиска причин отклонений.

В 1С:ERP реализована принципиально иная концепция — «разнесенный» учет. Здесь данные для НДС тесно интегрированы с движением товаров и затрат. Основные регистры НДС (например, «НДС предъявленный») работают в связке с регистрами себестоимости. Инструмент «Закрытие месяца» в ERP автоматически проверяет целостность данных и рассчитывает необходимые показатели. Многие операции, которые в УПП требовали создания отдельных документов, в ERP происходят автоматически при проведении первичных документов.

Значительным отличием является поддержка сложного учета НДС при осуществлении операций по ставке 0% или освобожденных от налога. В 1С:ERP для этого используется механизм «Раздельный учет НДС», который позволяет прослеживать назначение использования ТМЦ (для облагаемых или необлагаемых операций) непосредственно в регистрах накопления. В УПП раздельный учет часто требовал сложных ручных распределений косвенных расходов в конце периода.

Визуальный контроль в 1С:ERP организован удобнее благодаря рабочему месту «Помощник по учету НДС», который в реальном времени показывает состояние проверок, наличие ошибок и готовность регламентных операций. В УПП проверка корректности учета ложится на плечи бухгалтера, которому приходится анализировать множество стандартных и специализированных отчетов.

Также стоит отметить работу со счетами-фактурами. В ERP автоматизировано выставление счетов-фактур на аванс и контроль их получения от поставщиков в более наглядной форме. Механизм аннулирования записей и формирования дополнительных листов в ERP работает более гибко, минимизируя риск возникновения ошибок при корректировках прошлых периодов.