Новое в 1С:ERP, версия 2.5.11.70

В новой версии продукта появились изменения в разделе Регламентированный учет.

1. В документе Единый налоговый счет (меню Регламентированный учет – Единый налоговый счет) появилась возможность подбора сумм по данным счетов учета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Налоги, которые нужно перенести в Начисление ЕНП, достаточно отметить флажками в табличной части Налоги к уплате. После нажатия кнопки Выбрать начнется перенос.

Заполнять табличную часть документа Начисление ЕНП по типу налога НДС при исполнении обязанностей налогового агента нужно в документах с датами в январе, апреле, июле и октябре. Каждая сумма делится на три платежа со сроком уплаты до 28 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. По остальным налогам и взносам, по которым заполнение деклараций не поддерживается, уплата должна быть произведена до 28 числа месяца даты документа Начисление ЕНП.

2. Для Налогового учета курсовых разниц разработан механизм корректировки налоговой базы. В Письме от 22 декабря 2022 г. Минфин уточнил новые (временные) правила учета переоценки курсовых разниц: положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому неисполненному на 31 декабря 2022 года требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте, сравниваются между собой. При исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год учитывается превышение отрицательных курсовых разниц над положительными, а при превышении положительных разниц учитываться они будут в налоговом периоде, в котором происходит погашение соответствующего требования (обязательства).

В этап Формирование финансового результата процедуры Закрытие месяца добавлена регламентная операция Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22 декабря 2022 г. N 03-03-10/126074, которая выполняет свертку в налоговом учете доходов и расходов от переоценки за 2022 год по каждому требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте. Сумма накопленного расхода и сумма отложенного дохода от переоценки в налоговом учете вычисляются, и меньшая из из них определяется как «Сумма корректировки».

На Сумму корректировки формируются:

• движения с видом Расход по ресурсу Отложенный доход в соответствующий регистр оперативного учета расчетов НУ (Расчеты с клиентами (налоговый учет) или Расчеты с поставщиками (налоговый учет) или Расчеты по финансовым инструментам (налоговый учет));
• проводки вида Дт 91.02 «минус» НУ и ВР Кт Счет учета расчетов и Дт Счет учета расчетов Кт 98.КР «минус» НУ и ВР.

Регламентная операция Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 выполняется, если в учетной политике организации определена Общая система налогообложения и указана Дата независимого признания доходов и расходов.

Информация об изменении налоговой базы по налогу на прибыль из-за свертки доходов и расходов от переоценки фиксируется в отчете Справка-расчет переоценки валютных средств НУ (меню Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Справки-расчеты – Расчет переоценки валютных средств НУ) раздела Признанные доходы и расходы по курсовым разницам за период.

При обновлении информационной базы Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 будет выполняться, если на декабрь 2022 года присутствовало задание на выполнение этапа Формирование финансового результата в регистре. Если такого задания нет, нужно ли выполнять Корректировку, решает пользователь.