Регистры налогового учета в 1С:ERP 2.5

Настройка;Что определяет;Влияние на налоговый учет

Система налогообложения ; ОСН, УСН, ЕНВД, патентная система ; Определяет, ведется ли вообще налоговый учет по налогу на прибыль и задействуются ли регистры НУ и документ «Расчет налога на прибыль» Учет отложенных налоговых активов и обязательств ; Признак применения ПБУ 18/02 ; Включает сам механизм регистров налогового учета: без этого флага регистры НУ, а также учет постоянных и временных разниц не формируются Порядок применения ПБУ 18/02 ; Один из четырех вариантов: не применять, балансовый метод, балансовый метод с выделением ПР и ВР, метод отсрочки ; Определяет, в каком виде отражаются постоянные и временные разницы — только в регистрах либо дополнительно проводками по счетам 68.04.2, 09, 77 Метод оценки стоимости запасов ; ФИФО или средняя за месяц ; Метод единый для БУ и НУ, поэтому сам по себе не создает расхождений по стоимости списания материалов и товаров Классификация расходов и статьи нормирования ; Принятие/непринятие расходов к НУ, отнесение к прямым или косвенным, нормируемые статьи ; Напрямую формирует показатели регистров учета доходов и расходов и величину постоянных разниц по сверхнормативным затратам Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете ; Отдельный флаг и параметры: доля от суммы долга по срокам просрочки, лимит 10% от выручки ; Отличается от порядка формирования резерва в БУ — типичный источник постоянных и временных разниц по резервам Распределение прибыли по обособленным подразделениям ; Пропорционально расходам на оплату труда либо среднесписочной численности ; Определяет, как регистры НУ и декларация распределяют налоговую базу между бюджетами субъектов РФ Ставки налога на прибыль ; Федеральная и региональная ставки, включая пониженные региональные ; Используются при расчете суммы налога в документе «Расчет налога на прибыль» и при автозаполнении декларации

Группа регистров ; Назначение

Регистры учета хозяйственных операций ; Фиксируют факты хозяйственной деятельности, которые являются основанием для возникновения объектов налогового учета (поступление, списание, реализация имущества и т.п.). Регистры учета состояния и движения объектов НУ ; Накапливают сведения о наличии и изменении объектов налогового учета — стоимости основных средств, НМА, дебиторской и кредиторской задолженности. Регистры промежуточных расчетов ; Выполняют вспомогательную функцию: участвуют в формировании стоимости объектов учета, распределении расходов между периодами и видами деятельности. Регистры формирования отчетных данных ; Обобщают признанные доходы и расходы отчетного периода, участвуют в расчете налоговой базы и расшифровке показателей для декларации по налогу на прибыль.

Показатель ; Что означает

БУ ; Сумма операции по правилам бухгалтерского учета НУ ; Сумма операции, принимаемая для расчета налога на прибыль ПР ; Постоянная разница — расхождение, которое не будет погашено в будущем (например, сверхнормативные расходы) ВР ; Временная разница — расхождение, которое погасится в последующих периодах (например, разные способы начисления амортизации в БУ и НУ)

Что проверять ; Почему это важно

Полнота ввода первичных документов ; Перед закрытием периода нужно убедиться, что все документы проведены, нет ошибочных или отложенных «будущей датой» — иначе регистры НУ заполнятся неполными данными. Классификация расходов по статьям ; Проверить параметр «Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль» и отнесение расхода к прямым или косвенным — ошибка здесь искажает и налоговую базу, и себестоимость. Нормируемые расходы ; Представительские, рекламные расходы, добровольное страхование сверяются с лимитами (% от расходов на оплату труда или от выручки) — превышение образует постоянную разницу, которую легко пропустить. Амортизация ОС и НМА ; Расхождения между БУ и НУ чаще всего возникают из-за амортизационной премии, разных сроков полезного использования и методов начисления — это основной источник временных разниц. Ручные операции (проводки, введенные вручную) ; Самый частый источник ошибок: при ручном вводе легко забыть заполнить показатели НУ, ПР или ВР, и равенство БУ = НУ + ПР + ВР нарушится незаметно для пользователя. Незаполненные субконто «Прочие доходы и расходы» ; Система не всегда сигнализирует об этой ошибке напрямую — ее нужно целенаправленно искать через отчет «Анализ учета по налогу на прибыль». Отложенные налоговые активы и обязательства (счета 09, 77) ; При балансовом методе учета по ПБУ 18/02 стоит сверять остатки по этим счетам с расчетными показателями отложенного налога на отчетную дату. Курсовые разницы по валютным операциям ; Проверяются отдельно, так как порядок и даты признания в БУ и НУ могут отличаться. Распределение прибыли по обособленным подразделениям ; Если у организации есть филиалы, нужно сверить показатели, использованные для распределения — расходы на оплату труда или среднесписочную численность из документа «Статистика персонала».