Учет «НДС по фактическому использованию» - документооборот в «1С:ERP Управление предприятием 2.5» (часть 3)

Учет НДС в программе "1С:ERP Управление предприятием 2.5" (часть 2)
Учет НДС в программе "1С:ERP Управление предприятием 2.5"

НДС по фактическому использованию – это настройка, которая позволяет не принимать к вычету входной НДС по материалам до тех пор, пока не будет определено их назначение: то есть пока материалы не будут списаны в производство и привязаны к конкретному этапу, или пока они не будут отнесены на направление деятельности с определенной ставкой НДС.

Данная настройка включается в учетной политике организации (в разделе «НДС»):

После ее установки в документах товародвижения появится возможность выбирать вид деятельности НДС «по фактическому использованию».

При выборе данного варианта, НДС по такому документу не будет приниматься к вычету даже при наличии проведенной счет-фактуры.

Сумма НДС будет висеть на 19м счете до момента, пока не будет определена принадлежность материала какому-то заказу. Сделать это можно несколькими способами, о чем я расскажу ниже:

Вариант 1: Ввести корректировку назначения с переводом материала на Направление деятельности.
Вариант 2: Передать материал в производство и отнести на этап.
Вариант 3: Сразу в документе закупки указать конкретное направление деятельности.

Опишу варианты более подробно:

Принадлежность контракта с заказчиком к определенному виду деятельности можно сразу определить в справочнике «Направления деятельности».

Это означает, что все заказы клиента, введенные по данному направлению, и соответственно, заказы на производство, введенные под заказы клиентов, будут идентифицированы системой по данному значению.

И, соответственно, при передаче материалов на данное направление, программа определит и судьбу входного НДС: принять к вычету, списать на затраты, перевести на 19.07 и т.д.

Рассмотрим 2 примера: при передаче материала на НД с налогообложением «Продажа облагается НДС» и «Продажа не облагается НДС».

Пример введем на одной счет-фактуре, по которой материал закупался с установленным признаком «НДС по фактическому использованию».

Введем корректировку назначения

Проводки по НДС появятся в системе после выполнения процедур закрытия месяца.

Проводки будут дописаны следующим образом:

Проводки по включению НДС в стоимость ТМЦ будут добавлены в документ «Корректировка назначения»

Проводки по принятию НДС к вычету будут дописаны в документ «Счет-фактура»:

При этом обращаю внимание, что сам счет-фактура оформлен 16.03, а проводки дописаны 30.04 – последним днем месяца, в котором была введена корректировка назначения. Если списание материалов будет происходить в другие месяцы, то, соответственно, проводки будут добавляться в документ «Счет-фактура».

В этом случае принадлежность материала определяется в момент отнесения его на Этап: либо непосредственно в документе «Этап производство», либо с помощью документа «Распределение материалов и работ».

Логика формирования проводок похожа на пример, описанный в Варианте 1.

В том случае, если материал будет передан на этап «Без НДС», то проводки по включению НДС в стоимость будут выполнены в документе «Этап».

В случае НДСной деятельности проводки появятся в счете-фактуре.

В том случае, если в документе Поступления будет указано назначение материала, то оно будет иметь приоритет перед значением вида деятельности на вкладке «Дополнительно». Даже если там установить «НДС по фактическому использованию», НДС все-равно будет принято к вычету, включено в стоимость и т.д. (в зависимости от настроек НД).

Для анализа остатков по входящему НДС и документов, которые сделали по нему движения, можно использовать универсальный отчет по регистру накопления «НДС предъявленный».

В нем можно отследить документ, который привел к изменению статуса счета-фактуры.